Amortyzacja samochodu ciężarowego. Jak to zrobić?

Amortyzacja samochodu ciężarowego. Jak to zrobić?

Samochód ciężarowy w firmie jest narzędziem pracy, inwestycją i jednocześnie kosztem, który można ująć w ewidencji. Amortyzacja pozwala rozliczać jego wartość w czasie, zamiast jednorazowo. I właśnie tu zaczyna się temat, który potrafi budzić wątpliwości. Bo o ile samo kupno auta wydaje się proste, to już poprawne rozliczenie w księgach – zdecydowanie mniej.

Co oznacza amortyzacja?

Amortyzacja to nic innego jak rozłożenie kosztu zakupu środka trwałego (w tym przypadku samochodu ciężarowego) na określony czas. Nie obciąża on jednorazowo wyniku finansowego, tylko stopniowo pomniejsza dochód do opodatkowania.

W przypadku aut ciężarowych przyjmuje się, że stanowią one środki trwałe, jeśli:

• ich przewidywany okres użytkowania wynosi powyżej roku;
• są kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do ewidencji;
• zostały nabyte lub wytworzone przez przedsiębiorcę i służą działalności gospodarczej.

Stawki amortyzacyjne w kontekście samochodów ciężarowych

Samochody ciężarowe, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), amortyzuje się według stawek przewidzianych w wykazie środków trwałych.

Najczęściej stosowana stawka amortyzacyjna wynosi 20% rocznie, czyli pięcioletni okres pełnego zamortyzowania pojazdu. To standard w przypadku samochodów ciężarowych do 3,5 tony.

Należy jednak pamiętać, że prawo dopuszcza:

• możliwość indywidualnego ustalenia stawki przy pojazdach używanych (min. 30 miesięcy amortyzacji, czyli 2,5 roku);
• przyspieszoną amortyzację, jeśli pojazd był już wcześniej używany lub został ulepszony.

Metody amortyzacji – co masz do wyboru?

Spośród metod amortyzacji samochodów ciężarowych wyróżniamy:

Metoda liniowa

Najprostsza i najbardziej przejrzysta. Każdy rok amortyzacji oznacza równą wartość odpisu. Jeśli auto kosztuje 200 000 zł i przyjmujesz stawkę 20%, rocznie będziesz dokonywać odpisów w wysokości 40 000 zł.

Metoda degresywna

Polega na tym, że w pierwszych latach odpisy są wyższe, a potem stopniowo maleją. Stosuje się ją jednak tylko do określonych grup środków trwałych, m.in. maszyn czy urządzeń. Samochody ciężarowe formalnie się w to wpisują, ale przedsiębiorcy korzystają z tej opcji rzadziej, ponieważ wymaga ona dokładniejszych kalkulacji.

Amortyzacja jednorazowa

Dostępna dla tzw. małych podatników oraz rozpoczynających działalność. Limit to równowartość 50 000 euro rocznie (na 2025 rok – ok. 215 000 zł). Jeżeli więc kupujesz jeden samochód ciężarowy do tej wartości, możesz całość wrzucić w koszty od razu.

Jak ustalić wartość początkową samochodu ciężarowego?

Od wartości początkowej zależy wysokość odpisów amortyzacyjnych. Najczęściej jest nią cena nabycia, obejmująca kwotę zakupu, ale też koszty dodatkowe: opłaty rejestracyjne, transport, ubezpieczenie w drodze, montaż wyposażenia dodatkowego.

Wyobraź sobie, że…

Kupujesz samochód ciężarowy za 180 000 zł netto. Do tego doliczasz 5 000 zł opłat rejestracyjnych, 3 000 zł za dodatkowe wyposażenie i 2 000 zł kosztów transportu. Wartość początkowa środka trwałego wyniesie 190 000 zł.

Ewidencja środków trwałych – niezbędny obowiązek

Amortyzację można prowadzić tylko wtedy, gdy pojazd znajduje się w ewidencji środków trwałych. To dokument, w którym umieszczasz wszystkie informacje: datę przyjęcia, wartość początkową, zastosowaną metodę i stawkę amortyzacyjną.

Bez wpisania samochodu do ewidencji nie ma możliwości zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, ewidencja musi być prowadzona rzetelnie i aktualizowana na bieżąco – w razie kontroli urzędu skarbowego jest podstawą do weryfikacji rozliczeń.

Praktyczny przykład amortyzacji

Załóżmy, że przedsiębiorca kupuje w 2025 roku samochód ciężarowy o wartości 200 000 zł netto. Wybiera metodę liniową z 20% stawką. Roczny odpis wynosi wówczas 40 000 zł. Z kolei miesięczny odpis: 3 333,33 zł. W każdym kolejnym roku przedsiębiorca zalicza taką samą kwotę do kosztów uzyskania przychodów, aż do pełnego zamortyzowania pojazdu po 5 latach.

Dlaczego amortyzacja ma znaczenie dla płynności finansowej?

Rozliczanie wartości samochodu w czasie to sposób na optymalne zarządzanie kosztami. W konsekwencji nie obciążasz finansów firmy jednym dużym wydatkiem, tylko rozkładasz go równomiernie. To szczególnie ważne w przypadku flot, gdzie zakup kilku samochodów jednocześnie oznaczałby ogromny wydatek.

Ciekawostka!

Według danych Superauto, w 2025 roku w Polsce zarejestrowano 18 975 tys. nowych samochodów ciężarowych, z czego zdecydowana większość trafiła do firm transportowych i budowlanych. Każde z tych przedsiębiorstw musiało podjąć decyzję, jak amortyzować swój tabor – i w dużej mierze wybierały one metodę liniową.

Amortyzacja a nowoczesne rozwiązania transportowe

Rynek samochodów ciężarowych wchodzi w nową erę – coraz więcej mówi się o napędach alternatywnych. Elektryczne i hybrydowe pojazdy wciąż rzadziej pojawiają się w segmencie ciężarówek, ale trend jest wyraźny.

Przykładem może być nasza marka Hyundai, która rozwija gamę modeli niskoemisyjnych w segmencie osobowym i flotowym. Jeśli Twoja firma obok ciężarówek korzysta z aut osobowych do celów flotowych, możesz spotkać się z modelami KONA Hybrid, TUCSON Plug-in Hybrid czy elektryczny INSTER. W ich przypadku amortyzacja przebiega podobnie jak przy klasycznych pojazdach spalinowych, ale pojawia się dodatkowy aspekt – dostępne programy wsparcia, np. NaszEauto z dopłatami do elektryków.

Leasing a amortyzacja – jak to działa?

Wiele firm decyduje się na leasing samochodów ciężarowych zamiast ich zakupu. To rozwiązanie korzystne dla płynności finansowej, ponieważ nie wymaga dużego jednorazowego wydatku.

Należy jednak wiedzieć, że w przypadku leasingu operacyjnego samochodu ciężarowego to leasingodawca amortyzuje pojazd. Przedsiębiorca zalicza w koszty raty leasingowe oraz opłatę wstępną.

Inaczej jest przy leasingu finansowym – wtedy samochód trafia do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy, a co za tym idzie, to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Ulepszenia a amortyzacja – co musisz wiedzieć?

Samochód ciężarowy w trakcie użytkowania może być modernizowany. Nowa zabudowa, dodatkowe systemy, wzmocnienia – to wszystko zwiększa wartość początkową środka trwałego, jeśli koszt ulepszeń przekracza 10 000 zł w danym roku podatkowym. W takiej sytuacji amortyzacja musi być przeliczona od nowej, podwyższonej wartości początkowej.

Amortyzacja a sprzedaż samochodu ciężarowego

Jeżeli zdecydujesz się sprzedać samochód ciężarowy przed zakończeniem amortyzacji, niezamortyzowana część wartości stanowi koszt uzyskania przychodu. Z kolei kwota uzyskana ze sprzedaży to przychód firmy.

Przykład: auto kupione za 200 000 zł, zamortyzowane do kwoty 120 000 zł, sprzedane za 100 000 zł. Do przychodu trafia cała kwota sprzedaży, a do kosztów – 80 000 zł niezamortyzowanej wartości.

To mechanizm, który często decyduje o tym, czy sprzedaż jest opłacalna w danym momencie.

Amortyzacja w praktyce małych firm

Dla niewielkich przedsiębiorstw szczególnie korzystna bywa amortyzacja jednorazowa w ramach limitu do 50 000 euro. Pozwala szybko ująć koszt zakupu w wydatkach, poprawiając wynik podatkowy.

Praktyczny przykład!

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i kupujesz samochód ciężarowy o wartości 180 000 zł, całość możesz zaliczyć w koszty już w miesiącu przyjęcia pojazdu do użytkowania. To potrafi realnie obniżyć podatek do zapłaty.

Flota w firmie a planowanie amortyzacji

Jeżeli prowadzisz większą firmę i dysponujesz flotą, amortyzacja staje się narzędziem planowania podatkowego. Możesz różnicować metody i stawki dla poszczególnych pojazdów – w zależności od tego, jak chcesz rozłożyć koszty w kolejnych latach.

W tym kontekście musimy wspomnieć o programach flotowych, np. Hyundai Business, skierowanym do przedsiębiorstw inwestujących w większą liczbę aut. Choć Hyundai nie oferuje ciężarówek, to w przypadku samochodów flotowych (np. INSTER, TUCSON Hybrid czy i30 Hatchback) amortyzacja działa w ten sam sposób, a wsparcie opiekuna flotowego ułatwia zarządzanie kosztami i serwisem.

Wartość rezydualna a amortyzacja

Amortyzacja nie zawsze pokrywa się z faktycznym spadkiem wartości auta. W praktyce wiele samochodów ciężarowych po kilku latach wciąż ma znaczną wartość rynkową.

Czy wiesz, że…

Pięcioletni samochód ciężarowy, zamortyzowany do zera, wciąż może być wart 70–80 tys. zł. W momencie sprzedaży ta kwota stanie się przychodem firmy. Dlatego przy planowaniu amortyzacji warto patrzeć nie tylko na przepisy podatkowe, ale i na przewidywaną wartość rezydualną pojazdu.

Podsumowanie

Amortyzacja samochodu ciężarowego nie jest wyłącznie obowiązkiem księgowym. To narzędzie finansowe, które może realnie wpływać na kondycję firmy. Odpowiednio wybrana metoda pozwala:

• rozłożyć koszty zakupu w czasie i odciążyć budżet;
• dostosować obciążenia podatkowe do sytuacji firmy;
• zaplanować moment sprzedaży i wymiany auta;
• zwiększyć bezpieczeństwo podczas kontroli skarbowych.

Rekomendujemy zatem podejść do tematu świadomie – z kalkulatorem w ręku, znajomością przepisów i dbałością o dokumentację.

Informacje i materiały dostępne na tej stronie, zostały przygotowane z należytą starannością, jednak służą wyłącznie celom informacyjnym i edukacyjnym. Nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Jeśli potrzebujesz pomocy w konkretnej sprawie, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub prawnikiem.

W materiałach uwzględniono kwotę amortyzacji obowiązującą w 2025 r. oraz tę, która wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r. Pytania i odpowiedzi opracowano w oparciu o standardowe zasady amortyzacji, bez uwzględniania indywidualnych i wyjątkowych przypadków.

Redakcja Hyundai